今年，增值稅政策與日更新，不管是已經(jīng)在崗位上奮斗的會(huì)計(jì)從業(yè)人員還是孜孜不倦正在求學(xué)之路的考證黨，都是我們口中所說(shuō)的“會(huì)計(jì)狗”，都得馬不停蹄地學(xué)習(xí)新的知識(shí)，尤其對(duì)于考證黨而言，稅法考試計(jì)算的公式和稅負(fù)率是重點(diǎn)學(xué)習(xí)內(nèi)容。今年增值稅政策每天都在更新，無(wú)論是在崗位上奮斗的會(huì)計(jì)從業(yè)人員，還是孜孜不倦追求學(xué)業(yè)的調(diào)研黨，都是我們所說(shuō)的“會(huì)計(jì)狗”，都要馬不停蹄地學(xué)習(xí)新知識(shí)，尤其是對(duì)于調(diào)研黨來(lái)說(shuō)，稅法考試計(jì)算公式和稅率是重點(diǎn)學(xué)習(xí)內(nèi)容。
稅務(wù)局會(huì)根據(jù)不同行業(yè)、不同地區(qū)的稅率，根據(jù)當(dāng)?shù)睾屯袠I(yè)確定一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，即應(yīng)該繳納多少稅(按百分比計(jì)算)。如果企業(yè)低于這個(gè)稅負(fù)，系統(tǒng)會(huì)給出預(yù)警，此時(shí)會(huì)要求企業(yè)進(jìn)行自檢甚至面臨被審計(jì)的情況。
一個(gè)
2019年最新征收各行業(yè)“預(yù)警稅率”！
一、增值稅預(yù)警稅率
增值稅稅率是指增值稅納稅人當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅占當(dāng)期應(yīng)納稅銷(xiāo)售收入的比例。
具體計(jì)算如下:
稅率=本期應(yīng)納增值稅/本期應(yīng)納稅銷(xiāo)售收入
當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-實(shí)際可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
實(shí)際可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)讓-出口退稅-期末進(jìn)項(xiàng)稅額。
注1:對(duì)實(shí)行“免、抵、退”的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)交增值稅包括“出口抵減國(guó)內(nèi)產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)”。
注:通常情況下，本期應(yīng)納增值稅=累計(jì)應(yīng)納增值稅明細(xì)賬“轉(zhuǎn)出未繳增值稅”+累計(jì)“出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額”數(shù)。
序列號(hào)
工業(yè)
參考稅率
一個(gè)
農(nóng)副食品加工
3.50%
2
食物和飲料
4.50%
三
紡織品(化學(xué)纖維)
2.25%
四
紡織服裝，皮革羽毛
2.91%
五
造紙和制造業(yè)
5.00%
六
建筑材料產(chǎn)品
4.98%
七
化學(xué)產(chǎn)品
3.35%
八
制藥工業(yè)
8.50%
九
卷煙加工
12.50%
10
塑料制造業(yè)
3.50%
11
非金屬礦物制品工業(yè)
5.50%
12
金屬制品工業(yè)
2.20%
13
機(jī)械運(yùn)輸設(shè)備
3.70%
14
電子通信設(shè)備
2.65%
15
工藝美術(shù)和其他制造業(yè)
3.50%
16
機(jī)器和設(shè)備
3.70%
17
電力和熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)
4.95%
18
商業(yè)批發(fā)
0.90%
19
商業(yè)零售
2.50%
20
其他的
3.50%
二.企業(yè)所得稅預(yù)警稅率
所得稅的稅率是每年繳納的所得稅占企業(yè)總收入的百分比。每月預(yù)繳的企業(yè)所得稅也要統(tǒng)計(jì)，即一年內(nèi)繳納的企業(yè)所得稅全部要統(tǒng)計(jì)。
序列號(hào)
工業(yè)
參考稅率
一個(gè)
租賃業(yè)
1.50%
2
特種設(shè)備制造業(yè)
2.00%
三
專(zhuān)業(yè)設(shè)計(jì)服務(wù)行業(yè)
2.50%
四
專(zhuān)業(yè)機(jī)械制造業(yè)
2.00%
五
造紙機(jī)和紙制品工業(yè)
1.00%
六
印刷業(yè)和記錄媒體的復(fù)制印刷
1.00%
七
飲料制造業(yè)
2.00%
八
制藥工業(yè)
2.50%
九
畜牧業(yè)
1.20%
10
通用設(shè)備制造業(yè)
2.00%
11
通信、計(jì)算機(jī)和其他電子設(shè)備制造業(yè)
2.00%
12
塑料制品工業(yè)
3.00%
13
食品制造業(yè)
1.00%
14
商業(yè)服務(wù)
2.50%
15
其他制造業(yè)-管道工業(yè)
3.00%
16
其他制造業(yè)
1.50%
17
其他建筑行業(yè)
1.50%
18
其他服務(wù)業(yè)
4.00%
19
其他礦業(yè)
1.00%
20
皮革、毛皮、羽毛(羽絨)及其制品業(yè)
1.00%
21
批發(fā)業(yè)務(wù)
1.00%
22
農(nóng)副食品加工業(yè)
1.00%
23
農(nóng)業(yè)、林業(yè)、畜牧業(yè)和漁業(yè)服務(wù)
1.10%
24
木材加工及木材、竹、藤、棕櫚和草制品業(yè)
1.00%
25
零售業(yè)
1.50%
26
居民服務(wù)業(yè)
1.20%
27
金屬制品工業(yè)軸承襯套
6.00%
28
金屬制品工業(yè)-春天
3.00%
29
金屬制品工業(yè)
2.00%
30
建筑材料制造業(yè)-水泥
2.00%
31
建筑材料制造業(yè)
3.00%
32
建筑安裝行業(yè)
1.50%
33
家具制造
1.50%
34
計(jì)算機(jī)服務(wù)業(yè)
2.00%
35
原材料和化學(xué)產(chǎn)品制造業(yè)
2.00%
36
工藝美術(shù)和其他制造業(yè)-珍珠
4.00%
37
工藝美術(shù)和其他制造業(yè)
1.50%
38
廢棄資源和材料的回收和加工工業(yè)
1.50%
39
非金屬礦物制品工業(yè)
1.00%
40
紡織業(yè)-襪子業(yè)
1.00%
41
紡織工業(yè)
1.00%
四十二
紡織、服裝、鞋帽制造業(yè)
1.00%
43
房地產(chǎn)業(yè)
4.00%
四十四
電氣和設(shè)備制造業(yè)
2.00%
45
電力和熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)
1.50%
46
道路運(yùn)輸業(yè)
2.00%
二
2019年會(huì)計(jì)考試稅法計(jì)算公式大全！
一、增值稅
1.一般納稅人
應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅
銷(xiāo)項(xiàng)稅=銷(xiāo)售額×稅率
組成應(yīng)稅價(jià)值=成本×(1+成本利潤(rùn)率)
組成應(yīng)納稅額=成本×(1+成本利潤(rùn)率)現(xiàn)值(1-消費(fèi)稅稅率)
2.進(jìn)口貨
應(yīng)納稅額=組成部分應(yīng)納稅額×稅率
組成應(yīng)稅價(jià)值=關(guān)稅價(jià)值+關(guān)稅(+消費(fèi)稅)
3.小規(guī)模納稅人
應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率
銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額(1+稅率)
二.消費(fèi)稅
1.概況
應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率
不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+增值稅率或征收率)
構(gòu)成應(yīng)納稅額=(成本+利潤(rùn))現(xiàn)值(1-消費(fèi)稅稅率)
組成應(yīng)納稅額=成本×(1+成本利潤(rùn)率)現(xiàn)值(1-消費(fèi)稅稅率)
組成應(yīng)納稅額=(材料成本+加工費(fèi))現(xiàn)值(1-消費(fèi)稅稅率)
復(fù)合應(yīng)納稅額=(關(guān)稅值+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)
2.定量評(píng)價(jià)
應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售數(shù)量×單位稅額
三.關(guān)稅
1.從價(jià)稅
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×適用稅率
2.定量評(píng)價(jià)
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額
3.復(fù)合計(jì)數(shù)符號(hào)
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額+應(yīng)納稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×適用稅率。
四.企業(yè)所得稅
應(yīng)納稅所得額=總收入-可扣除項(xiàng)目金額。
應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率
每月預(yù)付款=每月應(yīng)納稅所得額×25%
月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額×1/12
動(dòng)詞 （verb的縮寫(xiě)）個(gè)人所得稅
1.工資收入:
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除
2.報(bào)酬收入:
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率× (1-30%)
3.其他收入:
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率
不及物動(dòng)詞其他稅收
1.城市土地使用稅
年應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅土地面積(平方米)×適用稅率
2.不動(dòng)產(chǎn)稅
年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)原值×(1-扣除比例)× 1.2%
或者年應(yīng)納稅額=租金收入× 12%
3.資源稅
年應(yīng)納稅額=稅額×單位稅額
4.土地增值稅
增值稅=房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-扣除項(xiàng)目
應(yīng)納稅額= ∑(每級(jí)土地增量×適用稅率)
5.契稅
應(yīng)納稅額計(jì)稅基礎(chǔ)×稅率
三
優(yōu)秀會(huì)計(jì)必須知道的節(jié)稅騙局
節(jié)稅是完全合法的，節(jié)稅的本質(zhì)是“改變交易”。節(jié)稅的本質(zhì)是改變交易，而不是違反稅法。優(yōu)秀會(huì)計(jì)必須知道的節(jié)稅騙局:
1、科技股少繳稅。
很多民營(yíng)企業(yè)的老板都是技術(shù)專(zhuān)家，有相應(yīng)的專(zhuān)利，但是當(dāng)專(zhuān)利提供給公司的時(shí)候，技術(shù)是怎么用的就不清楚了。
建議老板以固定價(jià)格向公司投資技術(shù)專(zhuān)利。一方面可以改善公司的財(cái)務(wù)狀況，減輕投資時(shí)的財(cái)務(wù)壓力。一方面，以固定價(jià)格投資股票后，公司可以將其納入無(wú)形資產(chǎn)，合理攤銷(xiāo)——增加成本，減少利潤(rùn)，少交所得稅。
2.電子商務(wù)印刷縮減
目前，中國(guó)也對(duì)電子商務(wù)征收增值稅。但根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局條例》規(guī)定，在供需經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用電話、電腦聯(lián)網(wǎng)下單的，沒(méi)有書(shū)面證明的，暫不貼花。因此，企業(yè)完全可以拋棄傳統(tǒng)的商業(yè)模式，讓所有的訂貨流程都在線完成，這樣可以節(jié)省印花稅。
3.較少的存款可以以后征稅。
企業(yè)申報(bào)后要及時(shí)納稅，但存款少的可以申請(qǐng)延期納稅。存款能延遲到什么程度？可用的銀行存款不足以支付當(dāng)前的工資，或者不足以支付支付工資后應(yīng)繳納的稅款。
注:可用銀行存款不包括企業(yè)不能繳納的公積金存款、國(guó)家指定存款和各種專(zhuān)項(xiàng)存款。
4.投標(biāo)時(shí)間非常重要
張三的新公司，稅務(wù)登記6月30日，李四的新公司，稅務(wù)登記7月1日。兩家公司都向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交了新企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。年底稅務(wù)部門(mén)給出答復(fù):張三的公司當(dāng)年已經(jīng)享受了一年的所得稅優(yōu)惠，明年開(kāi)始繳納所得稅；李四的公司可以選擇先交今年的利潤(rùn)，然后計(jì)算享受明年一年的所得稅優(yōu)惠。根據(jù)稅收規(guī)定:上半年開(kāi)業(yè)的公司免稅一年，下半年開(kāi)業(yè)的公司可以選擇。一天的不同導(dǎo)致不同的命運(yùn)。
5.重置過(guò)程納稅更少。
對(duì)于很多生產(chǎn)公司來(lái)說(shuō)，成立自己的銷(xiāo)售公司可以避免過(guò)度的消費(fèi)稅負(fù)擔(dān)。公司的產(chǎn)品先賣(mài)給銷(xiāo)售公司，銷(xiāo)售公司再賣(mài)給經(jīng)銷(xiāo)商或客戶(hù)。因?yàn)橄M(fèi)稅是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅而不是在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)征稅，銷(xiāo)售公司不繳納消費(fèi)稅，所以只要定價(jià)合理，就可以少交消費(fèi)稅。
結(jié)局
辛凱財(cái)稅可以為您提供專(zhuān)業(yè)高效的企業(yè)服務(wù)。我們擁有豐富可靠的社會(huì)資源和規(guī)范的運(yùn)營(yíng)體系。我們?yōu)樯锨Ъ夜境晒k理了工商登記、變更、年度審計(jì)、會(huì)計(jì)代理等棘手的工商稅務(wù)事務(wù)，在行業(yè)內(nèi)有著良好的口碑和口碑。如需工商登記、財(cái)稅服務(wù)、年度財(cái)稅顧問(wèn)、企業(yè)稅務(wù)籌劃、知識(shí)產(chǎn)權(quán)及國(guó)家高新技術(shù)應(yīng)用等，歡迎留言咨詢(xún)~