當前，很多創(chuàng)業(yè)者在注冊公司時都會存有這樣的疑問：“公司注冊成功后，究竟是選擇成為小規(guī)模納稅人還是一般納稅人？”“小規(guī)模納稅人和一般納稅人具體存在哪些區(qū)別呢？”針對上述這一系列問題，本文將從二者定義、主要區(qū)別以及如何選擇等方面對此進行簡要說明。目前很多創(chuàng)業(yè)者在注冊公司的時候都會有這樣的疑問:“注冊成功之后，是選擇做小規(guī)模納稅人還是一般納稅人？”“小規(guī)模納稅人和普通納稅人具體有什么區(qū)別？”針對上述一系列問題，本文將從它們的定義、主要區(qū)別以及如何選擇等方面進行簡要說明。
1.什么是一般納稅人？
一般納稅人是指年增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和經(jīng)營單位，其特點是增值稅進項稅額可以從銷項稅額中扣除。
2.什么是小規(guī)模納稅人？
小規(guī)模納稅人是指年銷售額低于規(guī)定標準(即小于等于500萬元)，且核算不完善(即增值稅的銷項稅額、進項稅額、應(yīng)交稅額不能正確核算)，且不能按規(guī)定報送相關(guān)納稅資料的增值稅納稅人。
3.小規(guī)模納稅人和普通納稅人的主要區(qū)別是什么？
通常，它們之間的差異主要體現(xiàn)在以下幾個方面:
(1)不同的會計和納稅申報要求。目前，我國對小規(guī)模納稅人的會計核算和納稅申報管理相對寬松，但對普通納稅人的要求相對較高。而且小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額是按照銷售額乘以增值稅率計算的，而一般納稅人是按照銷項稅額和進項稅額的差額納稅。
(2)報告期不同。小規(guī)模納稅人可以選擇按月或按季申報納稅，而普通納稅人通常按月申報納稅。
(3)適用稅率不同。小規(guī)模納稅人適用3%的稅率，一般納稅人適用13%、9%、6%和0%的稅率。
(4)發(fā)票的使用權(quán)限不同。小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。如遇特殊情況，只能申請由稅務(wù)機關(guān)開具。普通納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。
4.小規(guī)模納稅人和普通納稅人應(yīng)該如何選擇？
事實上，企業(yè)家在成立公司時，在選擇成為增值稅小規(guī)模納稅人還是普通納稅人時，應(yīng)該綜合考慮以下幾點:
(1)企業(yè)規(guī)模。如果公司投資規(guī)模大，年收入相當充裕，短時間內(nèi)有可能超過500萬元的標準，可以直接申請認定為一般納稅人。但如果企業(yè)規(guī)模較小，預(yù)計月銷售額基本在10萬元以下，可以選擇成為小規(guī)模納稅人，以享受免征增值稅的稅收優(yōu)惠政策。
(2)工業(yè)。事實上，不同的行業(yè)在納稅申報過程中適用不同的增值稅稅率。因此，對于稅率為13%的行業(yè)和輕資產(chǎn)，增值稅負擔(dān)一般較高。在這種情況下，企業(yè)可以選擇申請成為小規(guī)模納稅人。
(3)推演強度。如果創(chuàng)業(yè)者注冊的公司成本結(jié)構(gòu)能夠取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額將全額抵扣。而且根據(jù)實際計算，其增值稅負擔(dān)不到3%，所以可以選擇認定一般納稅人。
(4)惠州。如果企業(yè)未來是惠州的大客戶，那么交易過程中對方基本都會要求企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票。因此，在這種情況下，建議企業(yè)最好選擇成為普通納稅人，否則，可以選擇成為小規(guī)模納稅人。
以上是對小規(guī)模納稅人和普通納稅人的具體區(qū)別以及選擇時需要考慮的因素的說明。企業(yè)家在認定增值稅納稅人之前，有必要了解以上內(nèi)容，確保從企業(yè)實際出發(fā)，選擇更適合自己的納稅人身份，以減輕企業(yè)未來發(fā)展中的稅負！
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