總公司和分公司在不同的省份，分公司今年下半年才剛剛成立。本年度及以后年度企業(yè)所得稅總額如何申報(bào)繳納？
根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》:根據(jù)《公告》(2012年第57號)第二條、第三條、第四條規(guī)定，居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)征收繳納該分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅。同時(shí)，根據(jù)第五條規(guī)定，新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)在設(shè)立當(dāng)年不在當(dāng)?shù)胤窒砥髽I(yè)所得稅。
因此，對于今年在外省新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，今年的企業(yè)所得稅全部由總行計(jì)算繳納。隨后幾年，需要按照“統(tǒng)一計(jì)算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)務(wù)劃轉(zhuǎn)”的方式匯總申報(bào)企業(yè)所得稅。
附件:分公司如何繳納增值稅？
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條規(guī)定，總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。經(jīng)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，總機(jī)構(gòu)可以向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
因此，如果分公司已辦理稅務(wù)登記，作為獨(dú)立的增值稅納稅人，應(yīng)單獨(dú)申報(bào)納稅；未辦理稅務(wù)登記的，經(jīng)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)或者其授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可以由總機(jī)構(gòu)征收、繳納增值稅。