企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表的填報有什么注意事項？
2021-10-18 09:34:02
幸福財稅為中小企業(yè)提供專業(yè)的工商注冊、財稅代理、知識產(chǎn)權(quán)、人事社保服務(wù)。 如果您有任何業(yè)務(wù)或稅務(wù)問題需要了解，可以訪問官網(wǎng)咨詢！為落實小微企業(yè)普惠性所得稅減免政策，深圳注冊公司www.yfcsgw.com，國家稅務(wù)總局修訂了《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報表》(A類，2021年版)等部分表格和申報說明，增加了從業(yè)人數(shù)、總資產(chǎn)等數(shù)據(jù)項目，升級優(yōu)化了稅收征管體系，努力幫助企業(yè)精準享受優(yōu)惠政策。 填寫預(yù)繳申報表時，應(yīng)注意以下兩個方面:一是注意“應(yīng)納稅所得額”和“所得稅減免稅”兩項的填寫。 “應(yīng)納稅所得額”是判斷企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)條件的最重要指標，適用“減半再減半”“減半征稅”等不同政策。這一行必須正確填寫。 “所得稅減免稅”是指企業(yè)享受普惠性所得稅減免稅政策的減免稅額度，體現(xiàn)了企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的直接效果。 企業(yè)所得稅按核定的所得稅額征收。符合小型微利企業(yè)條件的，減免稅不通過填寫納稅申報表實現(xiàn)，直接減定額實現(xiàn)。 但這些企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)核定的情況，在納稅申報表中正確選擇填寫“小型微利企業(yè)”項目。 二是注意提前還款申報表新增“季度報告信息”部分相關(guān)項目的填報。 “季度報告信息”整合了除應(yīng)納稅所得額外的小型微利企業(yè)的條件指標，其數(shù)據(jù)報告質(zhì)量直接關(guān)系到小型微利企業(yè)判斷結(jié)果的準確性。 因此，所有企業(yè)都需要準確填寫這一部分。 對于征收審計賬戶的企業(yè)和征收應(yīng)稅所得率的企業(yè)，如果按季度預(yù)繳，則應(yīng)在本季度預(yù)繳稅款時填寫“季度申報信息”的所有項目；如果是按月預(yù)繳，則“季度信息”的所有項目都應(yīng)在申報本季度最后一個月的稅款時填寫。 “按季度填報信息”中的“小型微利企業(yè)”一項是對企業(yè)是否為小型微利企業(yè)的判斷結(jié)果的演示。 除深圳注冊公司要求的信息以核定應(yīng)納所得稅征收方式為準的企業(yè)外，其他企業(yè)需要根據(jù)本期和前期納稅申報表中的“職工人數(shù)”和“總資產(chǎn)”信息，結(jié)合本期納稅申報表中的“應(yīng)納稅所得額”和“國家限制或禁止的行業(yè)”信息進行綜合判斷。 來源:中國稅務(wù)網(wǎng)
分享: