逾期未認證的增值稅扣稅憑證如何抵扣？
2021-11-12 09:06:17
1 .繳納了車輛購置稅沒有紙質完稅證明，該怎么辦？答:根據《中華人民共和國國家稅務總局公安部關于應用車輛購置稅電子完稅信息辦理車輛登記業務的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公安部公告2021年第18號)，自2021年6月1日起，納稅人在全國范圍內辦理車輛購置稅完稅業務時，稅務機關不再印制、發放紙質車輛購置稅完稅憑證。 完成車輛購置稅繳納業務后，納稅人注冊車輛時無需向公安機關交通管理部門提交紙質車輛購置稅繳納憑證。 納稅人如需車輛購置稅完稅證明，可要求稅務機關打印《車輛購置稅完稅證明(電子版)》，也可通過國家稅務總局深圳市稅務局門戶網站、深圳市稅務局微信微信官方賬號、國家稅務總局深圳市電子稅務局自行查詢打印《車輛購置稅完稅證明(電子版)》。 車輛購置稅怎么申報？答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于車輛購置稅征收管理有關事項的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第26號)，5 .納稅人在辦理納稅申報時，應如實填寫《車輛購置稅納稅申報表》(見附件1)，同時提供車輛相關的車輛資質證明和價格證明。 十四、本公告所稱車輛合格證是指車輛出廠合格證或《車輛電子信息表》(見附件3)。 本公告所稱車輛相關價格憑證是指:在境內購買的車輛為機動車銷售統一發票或者其他有效憑證；進口車輛為《海關進口關稅專用繳款書》或海關進出口貨物免稅證明，需繳納消費稅的車輛還包括《海關進口消費稅專用繳款書》。 本公告所稱納稅人身份證明，是指單位納稅人為《統一社會信用代碼證明》，或營業執照或其他有效的機構證明；個人納稅人是居民身份證，或者戶口簿或者入境身份證件。 納稅人提供電影放映服務是否免征增值稅？答:根據《財政部國家稅務總局關于電影等行業稅費支持政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第25號)，1 .2021年1月1日至2021年12月31日，納稅人提供電影放映服務取得的收入免征增值稅。 本公告所稱電影放映服務，是指持有《電影放映經營許可證》的單位利用專業影院放映設備向觀眾提供的電影視聽服務。 .................................................................................................................................................................................. 增值稅專用發票丟失如何處理？答:根據《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》第三十一條規定，使用發票的單位和個人應當妥善保管發票。 發票遺失的，應當在發現遺失之日書面報告稅務機關。 根據《中華人民共和國國家稅務總局關于增值稅專用發票綜合服務平臺的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第1號)，國家稅務總局將增值稅專用發票選擇確認平臺升級為增值稅專用發票綜合服務平臺，為納稅人提供發票使用確認、風險提示、信息下載等服務。 已取得增值稅專用發票、機動車銷售統一發票、收費公路增值稅電子普通發票的納稅人，如需使用其申報增值稅進項稅額抵扣或申請出口退稅或代理退稅，應登錄增值稅發票綜合服務平臺確認發票用途。 同時，納稅人遺失增值稅專用發票或者機動車銷售統一發票的發票聯和抵扣聯的，可以使用加蓋銷售方發票專用章的相應發票記賬聯復印件作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或者記賬憑證。 納稅人遺失增值稅專用發票或者機動車銷售統一發票抵扣聯的，可以使用相應發票的發票聯復印件作為增值稅進項稅額的抵扣憑證或者退稅憑證；納稅人遺失已開具增值稅專用發票或者機動車銷售統一發票的發票復印件的，可以將相應發票的抵扣聯復印件作為記賬憑證。 5取消增值稅抵扣憑證認證確認期后，逾期的增值稅抵扣憑證如何抵扣？未按時申報抵扣的增值稅抵扣憑證如何抵扣？答:根據現行政策，逾期未認證的增值稅抵扣憑證可以在綜合服務平臺上直接進行核對抵扣；未按期申報抵扣的增值稅抵扣憑證，應在電子稅務局的逾期抵扣模塊進行申請，根據審核結果，按要求到前臺辦理。 普通納稅人能否在2021年12月31日前登記為小規模納稅人？我可以在東莞電子商務公司局注冊電子稅務嗎？答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于明確二手車經銷等部分增值稅征收問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第9號)第六條規定，一般納稅人符合下列條件的，在2021年12月31日前，可選擇登記為小規模納稅人:登記日前連續12個月(以1個月為一個納稅期)或連續4個季度(以1個季度為一個納稅期)累計銷售額。 一般納稅人登記為小規模納稅人的其他事項，按照《中華人民共和國國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等增值稅有關問題的公告》(2021年第18號)和《中華人民共和國國家稅務總局關于統一小規模納稅人出口退(免)稅標準的公告》(2021年第20號)的有關規定執行。 第八條規定，本公告第一條至第五條自2021年5月1日起施行；第六條、第七條自發布之日起施行。 以前未處理的事項，按照本公告執行，已處理的不作調整。 目前納稅人可以通過深圳市電子稅務局的模塊“普通納稅人轉小規模納稅人登記”。 7小規模納稅人減按1%的稅率繳納增值稅。如何填寫申報表？答:根據《財政部國家稅務總局關于延長小規模納稅人減征增值稅政策實施期限的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第24號)，將《財政部國家稅務總局關于支持個體工商戶復業的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第13號)規定的稅收優惠政策實施期限延長至2021年12月31日。
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