企業(yè)所得稅稅率概覽企業(yè)所得稅稅率概述
復工復產(chǎn)期間，應(yīng)如何繳納上年度企業(yè)所得稅？我們來看看企業(yè)所得稅稅率的規(guī)定吧~
首先，基本稅率是25%
政策依據(jù):
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條
第二，適用20%的稅率。
概述:2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%的稅率計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的，減按應(yīng)納稅所得額的50%計算，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國家不限制、不禁止的行業(yè)，同時符合以下三個條件的企業(yè):
1.全年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元。
2.不超過300名員工
3.總資產(chǎn)不得超過5000萬元。
無論審核征收方式還是核定征收方式，都可以享受優(yōu)惠。
政策依據(jù):
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于對小型微利企業(yè)實施普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2019年第2號)第一條、第二條
三.適用15%的稅率。
1.國家需要扶持的高新技術(shù)企業(yè)。
概述:對需要國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù):
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
2.技術(shù)先進的服務(wù)企業(yè)
概述:對認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù):
財政部、國家稅務(wù)總局、商務(wù)部、科技部國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國的通知(財稅〔2017〕79號)第一條
3.集成電路線寬小于0.25微米或投資超過80億元的集成電路制造商。
概述:對集成電路線寬小于0.25微米或投資超過80億元的集成電路廠商，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù):
《中華人民共和國國家稅務(wù)總局財政部關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)第二條
4.從事污染控制的第三方企業(yè)
概述:2019年1月1日至2021年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù):
財政部、國家稅務(wù)總局、生態(tài)環(huán)境部、國家發(fā)展改革委關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策的公告(財政部、國家稅務(wù)總局、生態(tài)環(huán)境部、國家發(fā)展改革委公告2019年第60號)第一條、第四條
四、適用10%的稅率。
1.重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)的具體情況
概述:國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)，當年不享受免稅的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù):
《中華人民共和國國家稅務(wù)總局財政部關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)第四條
2.特定情況下非居民企業(yè)收入
概述:非居民企業(yè)取得《企業(yè)所得稅法》第二十七條第(五)項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù):
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十一條