在我國，任何一個企業(yè)都會涉及到記賬報稅等工作，這對于增值稅小規(guī)模納稅人來說也是如此。“依法納稅”是企業(yè)的一項基本義務，那么，小規(guī)模納稅人應如何報稅，才能履行法定義務，并有效規(guī)避稅務風險呢？當前，我國對部分增值稅小規(guī)模納稅人實行“稅負減免”政策，即對月銷售額不超過15萬元的小規(guī)模納稅人企業(yè)免征增值稅，其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過45萬元的，同樣免征增值稅。不過，在現(xiàn)實生產經營的過程中，小規(guī)模納稅人企業(yè)即便未產生稅金，也需要進行納稅申報，即零申報。需要注意的是，如若連續(xù)三個月零申報屬于異常申報，將被稅務局列入重點關注對象。或者，小規(guī)模納稅人零申報雖然有月份間隔，但一年內有6個月都零申報，企業(yè)也有可能被稅務機關查賬、處罰。在中國，任何企業(yè)都會涉及到會計核算和納稅申報，小規(guī)模增值稅納稅人也是如此。“依法納稅”是企業(yè)的一項基本義務。那么，小規(guī)模納稅人應該如何申報納稅，才能履行法律義務，有效規(guī)避稅收風險呢？目前我國對部分增值稅小規(guī)模納稅人實行“減免稅”政策，即對月銷售額15萬元以下的小規(guī)模納稅人企業(yè)免征增值稅，其中，以四分之一為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過45萬元的，也免征增值稅。但在實際生產經營過程中，即使小規(guī)模納稅人企業(yè)不產生稅收，仍然需要進行納稅申報，即零申報。需要注意的是，如果連續(xù)三個月的零申報是異常申報，將被稅務局列為關注重點。或者，小規(guī)模納稅人雖然有一個月間隔申報零，但一年內有六個月的零申報，企業(yè)也可能被稅務機關審計處罰。
因此，小規(guī)模納稅人要想規(guī)避稅收風險，就要把握好“小規(guī)模納稅人如何報稅”的問題，從而實現(xiàn)小規(guī)模納稅人企業(yè)的稅收安全。可以通過兩種方式實現(xiàn):
1.小規(guī)模納稅人自行記賬和報稅，也就是說，小規(guī)模納稅人聘請專職財務人員辦理企業(yè)財務和稅務。這樣，會計和稅務備案，首先，小規(guī)模納稅人企業(yè)的財務人員需要熟悉小規(guī)模納稅人的三種征收方式，分別是查賬征收、查賬征收和定期定額征收。對于財務會計制度相對健全的小規(guī)模納稅人企業(yè)，通常通過審計的方式進行征稅。因此，這就對小規(guī)模納稅人記賬報稅提出了更高的要求。對于這類小規(guī)模納稅人企業(yè)，其會計人員不僅要在日常經營過程中規(guī)范記賬工作，還要按時、及時完成納稅申報，這就要求會計人員掌握原始憑證的處理、記賬、納稅申報等具體操作，以保證小規(guī)模納稅人企業(yè)記賬、納稅申報工作的順利進行。此外，對于賬簿不夠健全，但可以控制原材料或進口、銷售的小規(guī)模納稅人，其稅收征收一般采用查定征收的方式。這樣，小規(guī)模納稅人企業(yè)也有必要對企業(yè)賬戶進行初步處理，及時完成納稅。但對于采用定期定額征收的小規(guī)模納稅人企業(yè)，其財稅工作相對簡單，因為其納稅是通過稅務機關典型調查、逐戶確定營業(yè)額和收入并以此為依據(jù)進行征稅。
2.小規(guī)模納稅人選擇代理記賬機構辦理財稅工作。如今，越來越多的小規(guī)模納稅人企業(yè)將會計和納稅申報工作委托給專業(yè)代理記賬公司。小規(guī)模納稅人企業(yè)采用這種財稅處理方式，不僅可以大大提高企業(yè)的會計職業(yè)素養(yǎng)，還可以實現(xiàn)更加合理的納稅。這是因為專業(yè)的記賬機構有資深的會計服務團隊，也用專業(yè)的財務軟件處理企業(yè)賬目，讓小規(guī)模納稅人的財稅問題得到專業(yè)的處理和解決。它不僅能為小規(guī)模納稅人企業(yè)完成票據(jù)處理、記賬、報稅等工作，還能按時為企業(yè)出具財務報表和稅務報表。同時，會計機構的財稅服務人員對小規(guī)模納稅人也有著豐富的會計核算和納稅申報經驗，可以在納稅申報過程中運用相應的方法和政策，幫助小規(guī)模納稅人實現(xiàn)更加合理的納稅，從而減輕其稅負，規(guī)避財務和稅收風險，實現(xiàn)企業(yè)的財稅安全。
可以說，關于“小規(guī)模納稅人如何報稅”的問題，小規(guī)模納稅人企業(yè)向會計機構尋求記賬和報稅服務，可以使其財稅工作更加專業(yè)化、高質量，同時節(jié)省很大一部分財務處理成本。所以，小規(guī)模納稅人企業(yè)如何報稅？向簿記公司尋求專業(yè)的財務和稅務服務是更明智的選擇！
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